2024年已经开始，加密税收再次引起投资者和税务顾问的关注。在加密资产领域不断出现的正面和负面头条中，很容易忽略已经生效的一些税收变化，以及即将到来的其他变化。考虑到一些团体关于质押或其他加密活动的立场，认为此类活动不应视为应纳税收入，这使得加密税收变得更加复杂。然而，法庭通过多位税务专业人士对IRS税收法典的解释已经揭穿了这种观点。
换句话说，加密税收一直很复杂，而在线讨论只会让投资者和税务顾问更难获得准确的数据。总的原则是，尤其是对于加密税务问题，投资者应该在在线论坛中研究和验证任何声明，并咨询熟悉加密和纳税人独特情况的税务专业人士。
一个具体的税收变化已经开始使情况变得更加混乱，它已经生效。对IRS第6050I条的修改已于2023年12月31日后（2024年税收年度）生效，此后在在线论坛上发生了大量讨论。
由于对第6050I条的修改是加密税收最明显和最新的挑战，让我们深入了解在今年与税务顾问讨论时，加密税收投资者应该牢记的内容。
税负不增加
尽管在税务圈内围绕这些变化进行了许多辩论，但实际情况是，对第6050I条的修改不会对某个个体或企业的税负产生影响。对该声明的一个重要限制是，如果纳税人一直在报告和披露加密交易和收入，税负就不会发生变化。
对第6050I条的修改实际上将导致纳税人需要向IRS报告更多信息的数量以及负责报告该数据的交易对手。总结一下，对于符合条件的交易，纳税人必须报告交易的名称、地址、社会安全号码、金额、日期和交易性质。这些信息必须在15天内报告，否则纳税人可能面临刑事处罚，有时甚至可能升级为重罪指控。
10000美元的门槛
对IRS第6050I条的修改之所以具有争议，原因有很多，但主要原因可以归结为以下几点。简单来说，报告和合规要求的变化适用于在交易或业务过程中超过10000美元的加密交易。尽管长期以来在超过10000美元的现金交易方面一直存在报告要求和合规责任，但此次6050I的扩展现在还包括作为交易或业务一部分的超过10000美元的加密交易。
什么是交易或业务的定义？一些例子，如全职加密交易者、质押者或挖矿者可能是明确的例子，但其他情况可能不那么明确，比如一位企业家在一年内因提供商品或服务而收到了多次加密货币支付。零售投资者很可能不会受到这一扩大的6050I范围的影响，但投资者最好与合格的税务顾问审查税务状况的事实和情况。
加密特定问题
对于报告10000美元或更多现金交易的合规规则和要求，投资者和税务顾问早已了解，但在加密准备税收时，包括加密交易使得税收准备变得更加不确定。一个具体的观察是，尽管IRS继续将加密分类和征税为财产，但通过将加密资产纳入扩大的6050I要求，IRS也在暗示加密交易需要与大额现金交易一样进行报告。
在税收规划和准备过程中可能出现的具体问题包括加密交易或企业在去中心化交易所或混币器上处理大量交易，具有构成整体收入重要部分的质押收入，或被视为全职产生加密收入的企业家可能受到报告要求的影响。已经多次提出的一个问题是，如果所得来自去中心化对手方，纳税人如何妥善收集和报告所需数据？截至目前，这个问题仍未得到解决，可能需要进一步的指导或法律行动来澄清。
无论如何解释或通过法律行动来执行这些变化，现实情况是，对于广泛的投资者而言，加密税收合规变得更加复杂。投资者和税务顾问应准备好在未来对记录和报表进行更严密的审查。
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